Відповідно до наказу «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів міністерства фінансів України» від 1 березня 2021 року №131, зареєстровано в Міністерстві юстиції України 11 березня 2021 року за №310/35932, внесено корективи до податкової декларації з податку на додану вартість, а саме зміни набули додатки.
Орієнтована кількість додатків зменшилась, додаток 5 (розшифоровка контрагентів) вилучили, але частина цього додатку згідно нововведення відображається в додатку 1.
Таким чином, розділ 1 «Податкові зобов’язання» додатку 1 містить такі таблиці:
- Таблиця 1.1. Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період;
Табл.1.1.
|
N з/п |
Покупець (індивідуальний податковий номер або умовний ІПН) |
Податкова накладна |
||||||
|
дата |
номер |
ознака здійснення с/г операцій* |
обсяг постачання (без податку на додану вартість) |
сума податку на додану вартість |
||||
|
основна ставка |
ставка 7% |
Ставка 14 % |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
- Таблиця 1.2. Відомості про коригування податкових зобов’язань згідно зі статтею 192, пунктом 198.5 статті 198 та пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу у разі збільшення суми компенсації за звітний (податковий) період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному (податковому) періоді та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість.
Табл.1.2.
|
N з/п |
Покупець (індивідуальний податковий номер або умовний ІПН) |
Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників |
||||||
|
дата |
номер |
ознака здійснення с/г операцій* |
обсяг постачання (без податку на додану вартість) та/або обсяг постачання, за яким не нараховується податок на додану вартість |
сума податку на додану вартість |
||||
|
основна ставка |
ставка 7 % |
ставка 14 % |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Розділ 2. Податковий кредит додатку 1 містить такі таблиці:
- Таблиця 2.1. Відомості про операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7 % і 14 %
Табл.2.1.
|
N з/п |
Постачальник (індивідуальний податковий номер) |
Податкова накладна, інший документ |
Обсяг постачання (без податку на додану вартість) |
Сума податку на додану вартість |
||||
|
період складання |
ознака касового методу** |
ознака здійснення с/г операцій* |
основна ставка |
ставка 7 % |
ставка 14 % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
- Таблиця 2.2. Відомості про коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу
Табл.2.2.
|
N з/п |
Постачальник (індивідуальний податковий номер) |
Податкові накладні, які коригуються |
Обсяг постачання (без податку на додану вартість) (+/-) |
Сума податку на додану вартість |
|||
|
період складання |
ознака здійснення с/г операцій* |
основна ставка (+/-) |
ставка 7 % (+/-) |
ставка 14 % (+/-) |
|||
|
1 |
2 |
3.1 |
3.2 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Також порядок ведення Єдиного реєстру податкових накладних Кабінет міністрів України вирішив підкоригувати. Уряд розробив та прийняв Постанову «Про внесення змін до Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних» від 21.04.2021 №378, стосовно граничних строків реєстрації зведених ПН визначених пт.198.5 ст.198 ПКУ, та РК таких накладних.
Відповідно до пт.198.5 ст.198 ПКУ, граничний строк реєстрації таких ПН/РК, складених за операціями, становить 20 календарних днів, відповідно постановою КМУ передбачено, що у випадках, коли граничний строк реєстрації таких ПН/РК припадає на вихідний день або святковий, такий день вважається операційним днем.
Зазначені вище зміни стосуються податкової декларації з ПДВ та податкової накладної вже з 1 березня 2021 року.
